10 Metode Analisis Laporan Keuangan yang Harus Diketahui Akuntan
Analisis keuangan berarti meneliti laporan keuangan untuk mencapai hasil produktif yang membantu investor dan pemangku kepentingan lainnya mempertahankan hubungan mereka dengan perusahaan. Ada banyak jenis yang digunakan para ahli dan analis untuk menganalisis informasi keuangan. Tujuan dari analisis laporan keuangan meliputi kegiatan untuk dapat memahami kemampuan suatu perusahaan dalam memanfaatkan aset yang dimiliki untuk menghasilkan keuntungan, mengetahui perubahan dalam posisi keuangan di suatu periode, dan memproyeksikan seperti apa bisnis yang berjalan di periode selanjutnya. Berikut ini adalah 10 metode analisis laporan keuangan yang harus diketahui oleh akuntan:
1. Analisis Horizontal
Pada analisis horizontal atau mendatar ini, analisis laporan keuangan meliputi baris item laporan keuangan dengan tahun dasar. Analisis ini membandingkan angka-angka untuk periode tertentu dengan periode lainnya untuk diketahui selisihnya.
Sisi Positif
Digunakan untuk membantu investor dalam menganalisis pertumbuhan perusahaan dari tahun ke tahun atau kuartal ke kuartal dengan peningkatan operasi perusahaan.
Sisi Negatif
Jika industri mengalami penurunan meskipun kinerja perusahaan lebih baik karena faktor-faktor tertentu yang mempengaruhi industri, analisis tren akan menunjukkan pertumbuhan negatif pada perusahaan.
2. Analisis Vertikal
Analisis vertikal pada analisis laporan keuangan meliputi pengukuran terhadap pos-pos laporan laba rugi atau neraca dengan mengambil pos manapun dari laporan keuangan sebagai dasar dan mengungkapkannya dalam bentuk persentase. Contohnya yaitu laporan laba rugi yang mengungkapkan semua item baris dalam bentuk persentase dengan mengambil basis sebagai penjualan bersih. Demikian pula, neraca di sisi aset mengungkapkan semua item baris dalam bentuk persentase dari total aset.
Sisi Positif
Analisis vertikal membantu membandingkan suatu entitas dengan ukuran berbeda saat menyajikan laporan keuangan dalam bentuk akhir.
Sisi Negatif
Analisis laporan keuangan ini hanya mewakili data periode tunggal, sehingga menghindari perbandingan antar fase waktu yang berbeda.
3. Analisis Trend
Analisis tren berarti mengidentifikasi pola dari beberapa periode dan memplotnya dalam format grafis untuk memperoleh informasi yang dapat ditindaklanjuti. Analisis trend biasanya digunakan untuk kegiatan seperti trading dalam Forex dengan mencatat suatu grafik naik dan turun untuk diketahui dugaan polanya sesuai kurun waktu yang diinginkan.
4. Analisis Likuiditas
Analisis likuiditas pada laporan keuangan meliputi serangkaian kegiatan pengamatan jangka pendek terhadap kemampuan jangka pendek perusahaan untuk pembayaran sehari-hari kreditur perdagangan, pinjaman jangka pendek, pembayaran wajib, gaji, dll. Tujuan utamanya adalah untuk memverifikasi bahwa likuiditas yang sesuai dipertahankan secara menyeluruh untuk periode tertentu. dan bahwa semua kewajiban dipenuhi tanpa gagal bayar. Analisis jangka pendek dilakukan dengan menggunakan teknik analisis rasio yang menggunakan berbagai rasio seperti rasio likuiditas, rasio lancar, rasio cepat, dll.
5. Analisis Solvabilitas
Analisis solvabilitas pada laporan keuangan meliputi pengamatan terhadap solvabilitas atau kemampuan menyelesaikan masalah bagi perusahaan yang baik, cepat dan memeriksa apakah perusahaan dapat membayar semua kewajiban dan kewajiban jangka panjang. Dengan analisis ini maka akan memberi kepercayaan kepada pemangku kepentingan tentang kelangsungan hidup entitas dengan kesehatan keuangan yang baik. Rasio solvabilitas seperti rasio utang terhadap ekuitas, rasio ekuitas, rasio utang, dll. yang memberikan gambaran akurat tentang solvabilitas keuangan dan beban perusahaan dalam bentuk utang luar negeri.
6. Analisis Profitabilitas
Analisis laporan keuangan profitabilitas membantu kita untuk memahami bagaimana perusahaan menghasilkan pendapatan. Keputusan terkait investasi merupakan salah satu keputusan penting dari semua pelaku bisnis yang memastikan keuntungan maksimal dari investasi yang dilakukan dalam proyek tersebut. Untuk memverifikasi kelayakan keputusan, mereka perlu melakukan analisis profitabilitas untuk memeriksa tingkat pengembalian dalam periode tertentu karena akan membantu investor dalam mendapatkan jaminan penyimpanan dana.
7. Skenario & Analisis Sensitivitas
Analisis laporan keuangan meliputi kegiatan pengamatan yang beragam. Dalam bisnis, hari demi hari, berbagai perubahan terus muncul tergantung pada prospek ekonomi, berbagai perubahan dalam struktur pajak, tarif perbankan, bea, dll. Masing-masing penentu ini sangat mempengaruhi keuangan. Oleh karena itu, departemen treasury atau keuangan harus melakukan analisis sensitivitas terhadap setiap faktor dan menganalisis pengaruhnya terhadap keuangan perusahaan.
8. Analisis Varians
Bisnis beroperasi berdasarkan perkiraan dan anggaran setelah menyelesaikan sebuah transaksi. Penting juga untuk memeriksa perbedaan antara anggaran dan penilaian dengan yang sebenarnya. Analisis laporan keuangan meliputi kegiatan yang dapat mencegah celah dalam proses dan membantu entitas mengambil tindakan korektif untuk menghindari hal yang sama. Analisis varians dapat dilakukan dengan teknik perhitungan biaya standar dengan membandingkan biaya estimasi, biaya standar, dan aktual.
9. Penilaian
Analisis penilaian berarti menurunkan penilaian wajar perusahaan. Alat yang dapat digunakan untuk menganalisis laporan keuangan meliputi: model diskonto dividen, rumus DCF, kelipatan penilaian relatif, kelipatan transaksi, penilaian SOTP.
10. Analisis FP&A
Setiap perusahaan memiliki departemen Perencanaan dan Analisis laporan Keuangan untuk menganalisis berbagai poin data internal organisasi dan membangun Sistem Informasi Manajemen (SIM) untuk melapor ke manajemen puncak. MIS sangat penting bagi perusahaan dan harus dipublikasikan dan tidak dipublikasikan. Selain itu, analisis tersebut membantu manajemen puncak mengadopsi strategi pencegahan yang dapat membantu menghindari kemunduran besar.
Kesimpulan
Saat ini, analisis laporan keuangan dianggap sebagai bahan utama dalam kegiatan bisnis. Tanpa ini, menjalankan bisnis mungkin sia-sia. Oleh karena itu, melaksanakan penelitian ekonomi dan menanganinya dengan hati-hati diperlukan untuk setiap organisasi. Secara signifikan, mereka juga harus menerapkan semua temuan analisis sebagaimana mestinya.
Referensi:
Asmita, F. N. (2021). 7 Metode Analisis Laporan Keuangan Dan Contohnya. Koinworks. Diakses dari: https://koinworks.com/blog/analisis-laporan-keuangan/
Impulse Digital. (2022). Analisis Keuangan: Pengertian, Tujuan dan Metode Analisisnya. Finance. Diakses dari:
https://www.sap-express.id/blog/analisis-keuangan-pengertian-tujuan-dan-metode-analisisnya/
Mekari. (2023). Analisis Laporan Keuangan: Pengertian, Tujuan, hingga Metodenya. Tips Pajak. Diakses dari:
https://klikpajak.id/blog/analisis-laporan-keuangan/#:~:text=Tujuan%20Melakukan%20Analisis%20Laporan%20Keuangan,-Tujuan%20utama%20dilakukannya&text=Memahami%20potensi%20perusahaan%20dalam%20memanfaatkan,yang%20berjalan%20di%20periode%20selanjutnya.
One, A. (2020). Techniques and Methods of Financial Statement Analysis. Angel One. Diakses dari:
https://www.angelone.in/blog/techniques-and-methods-of-financial-statement-analysis
Srivastav, A. K., & Vaidya, D. (2023). Types of Financial Analysis. WallStreetMojo. Diakses dari: https://www.wallstreetmojo.com/types-of-financial-analysis/
